• 索引号:NB02501160100201812002
  • 主題分類:财政、金融、審計、統計  
  • 發布機構:壽縣審計局
  • 組配分類:制度和計劃
  • 發布文号:壽審[2018]72号
  • 生成日期:2018-12-04
  • 生效時間:2018-12-04
  • 廢止時間:2028-12-04
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  • 信息名稱:壽縣審計局政府投資項目複審協審管理辦法

壽縣審計局政府投資項目複審協審管理辦法

第一章   總則

第一條 為加強對社會中介機構協助政府投資審計業務的管理,規範協審機構及其協審人員的協審行為,明确協審責任,保證協審質量,防範審計風險,根據《審計署關于印發<審計署聘請外部人員參與審計工作管理辦法>的通知》(審法發〔2006〕39号)、《安徽省審計監督條例》、《安徽省政府投資建設項目審計監督辦法》(安徽省人民政府令第277号)的規定,結合本縣實際情況,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱複審協審機構(以下簡稱“複審機構”)協審業務是指縣審計局聘請協審機構對局機關委托實施的審計項目及主管部門、建設單位組織實施的内部審計項目的審計結果(以下簡稱“一審”)開展的第二次審計工作(以下簡稱“複審”)。複審機構及複審人員接受縣審計局管理、監督,根據縣審計局的具體要求開展複審工作,并向縣審計局出具相關複審結果性文件。

第三條 複審機構及複審人員實施複審業務應當遵守《中華人民共和國審計法》等有關法律、法規和規章;應當遵守《中華人民共和國招标投标法》《中華人民共和國合同法》《安徽省建設工程價款結算暫行辦法》(财建〔2005〕1075号)等有關預(結)算審核法律、法規和規章規定;應當遵守中國建設工程造價管理協會關于發布《建設項目工程結算編審規程》的通知(中價協〔2010〕023号)等行業規程及審計工作紀律和審計職業道德。

第四條 複審業務範圍。複審業務主要包括對一審業務的複審以及其他需要複審的内容。

第五條 按照本辦法的要求,複審機構對政府投資建設項目一審結果實施複審,出具複審結果性文件,并對審核結果的完整性、真實性負責。重點要對經過必要審計程序應當發現而未發現的重大問題承擔責任;對審計過程中發現的重大問題不予反映或不如實反映承擔責任;對審計技術和标準的适用錯誤承擔責任;對複審結果性文件反映的問題嚴重失實承擔責任。

第二章 複審機構及複審人員管理

第六條 采取公開征集方式采購甲級工程造價咨詢資質企業6家,組成“壽縣政府投資建設項目2018-2021年度複審機構資源庫”。對于特殊專業人員可以通過直接選聘或其他競争方式選聘。

第七條 複審機構和人員承辦政府投資建設項目複審業務,應當符合有關部門規定的條件,并取得相應的資質、資格。

第八條 聘請複審機構協助審計,聘請特殊專業人員時,應當由縣審計局與其簽訂年度聘請協議。從社會中介機構和其他專業機構聘請特殊專業的,應當與拟聘請人員所在機構簽訂聘請協議。

第九條 建立複審機構信息庫。實行備案制度,每年年初進行備案,備案資料包括:企業營業執照、造價咨詢企業資質證書、拟派複審人員執業資格及注冊證書。造價咨詢企業及人員發生變更應及時報告。

(一)複審機構年度備案人員必須是投标書中承諾的人員。

(二)複審機構有以下情況之一的,将被清除出縣審計局複審機構庫。

  1. 年度備案複審人員無法到縣審計局實施複審業務,不能滿足複審業務人員基本要求2次以上的;
  2. 拒絕接收複審任務分配2次以上的;
  3. 複審機構或複審人員審計中有違法、違規和違紀行為的。

(三)被清除出庫的中介機構三年内不得參與縣審計局政府投資項目審計協審。同時沒收其履約保證金,并終止合同。

第三章  複審任務分配

第十條  複審項目的安排實行嚴格的回避制度,凡與被審計單位、一審機構或人員、或者與審計事項有利害關系的複審機構或人員,應當主動要求回避。

第十一條 縣審計局根據審計任務情況分階段統一分配複審任務。複審項目委托本着公開、公平、公正的原則采取抽簽方式。

根據受托單位資質、工程建設專業類型,設定特定專業要求和條件,選擇受托單位抽簽确定。

縣審計局投資審計中心負責複審項目委托抽簽管理工作,受托單位參與抽簽,縣紀委監委派駐縣财政局紀檢監察組全過程監督抽簽。

第四章 複審業務實施

第十二條  複審是以審閱式複核為主要方式。複審機構應當對一審審計項目審計結果的以下内容進行複審。

(一)是否按政府投資建設項目審計操作規程的要求實施審計;

(二)審計事項的範圍和内容是否清楚,工程價款結算審核原則是否與國家法律法規、招投标文件和合同約定相符;

(三)核定的價款是否準确,工程量、價格、費用的計算是否正确,認定的價款依據是否充分;

(四)取證程序是否合規,收集的證據材料是否具有可靠性、相關性、充分性和完整性;

(五)合同工程竣工價款結算編制是否真實、準确。

  1. 工程量計算是否符合規定的計算規則,是否準确;
  2. 定額選擇是否正确,定額套用是否準确;
  3. 稅費計算是否按合同約定或符合國家有關規定,執行标準是否正确;
  4. 材料價格确定是否符合合同約定,定價是否準确、合理;
  5. 按合同規定是否扣除分包,甲供材料、設備、勞務及施工用水電費、合同違約款項等;
  6. 其它須審查的事項。

(六)合規性審查。

  1. 審查必須招标項目是否組織招标,招标方式及程序是否合法;2.審查是否存在轉包、違法分包的情況;
  2. 審查是否按規定實施質量監督,是否按規定實施監理;
  3. 審查簽訂的合同條款是否全面、合法、公允,與招标文件和投标承諾是否一緻或另行簽訂實質性違背合同内容的其他協議,合同中計價方式是否明确,風險是否約定等;
  4. 審查設計變更、現場簽證等是否按程序報批;
  5. 審查設計變更、經濟簽證、工程洽商和工程索賠等是否符合規定程序,是否符合合同及招标文件中相關規定,是否與工程結算相關、有效,重大設計變更是否按規定報經批準;
  6. 審查工期或費用索賠是否依據合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法;
  7. 審查是否按合同進行計量,計量程序是否符合招标文件和合同條款的有關規定;
  8. 審查大宗材料、暫定價采購程序是否符合合同要求和相關規定。
  9. 其它須進行合規性審查的事項。

(七)真實性審查。

  1. 審查設計變更、經濟簽證、工程洽商等内容是否真實;
  2. 審查大宗材料、暫定價定價是否合理,是否超出施工同期信息價格;
  3. 審查計量内容是否真實,計算是否準确;
  4. 審查索賠費用是否真實,計算是否準确;
  5. 其它須進行真實性審查的事項。

(八)是否充分反映審計事項及處理情況。

(九)揭示和披露審計中存在的問題是否經過充分取證,提出的審計建議是否恰當。是否存在經過必要審計程序應當發現而未發現的重大問題,或發現的重大問題不予反映或不如實反映情況;

(十)複審機構認為影響審計結果的其它内容。

第十三條  複審機構可采用重新計算、重新取證、要求補充和完善資料、向有關單位進行詢問和調查等方式實施複審工作。

第十四條 複審機構應就複審項目向縣審計局出具複審報告,複審報告應主要包括以下内容:

(一)複審項目基本情況;

(二)在一審審定基礎上結算價款核增核減情況,對一審結算價款審核錯誤逐項列示;

(三)對一審機構在實施審計方面存在的問題進行逐項列示并披露,提出建議;

(四)複審機構認為需要披露的其他内容。

第五章 附則

第十五條  本辦法由壽縣審計局投資審計中心負責解釋。

第十六條  本辦法自發布之日起實施。

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